Welche steuerlichen Aspekte müssen deutsche Anleger bei Dividendenzahlungen der Apple Aktie berücksichtigen, wenn diese über ein ausländisches Depot gehalten werden?

Deutsche Anleger, die Apple-Aktien über ein ausländisches Depot halten, müssen bei Dividendenzahlungen mehrere steuerliche Aspekte beachten.

1. Quellensteuer: Dividenden von Apple unterliegen zunächst der US-amerikanischen Quellensteuer von 30%. Diese kann jedoch durch das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und den USA auf 15% reduziert werden. Die Reduzierung muss beim US-amerikanischen Fiskus beantragt werden (Formular W-8BEN). Viele ausländische Broker übernehmen diesen Antragsprozess für ihre Kunden.

2. Anrechnung der Quellensteuer: Die bereits in den USA gezahlte Quellensteuer von 15% kann in Deutschland auf die deutsche Abgeltungssteuer angerechnet werden. Dies geschieht im Rahmen der Einkommensteuererklärung.

3. Abgeltungssteuer: Auf die um die ausländische Quellensteuer reduzierte Dividende wird in Deutschland die Abgeltungssteuer von 25% zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5% auf die Abgeltungssteuer) und gegebenenfalls Kirchensteuer erhoben. Die Abgeltungssteuer wird auf Kapitalerträge erhoben, die den Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro (für Alleinstehende) bzw. 2.000 Euro (für Verheiratete) übersteigen.

4. Einkommensteuererklärung: Die Dividendeneinnahmen und die bereits gezahlte ausländische Quellensteuer müssen in der deutschen Einkommensteuererklärung (Anlage KAP) angegeben werden. Dies ist notwendig, um die Anrechnung der ausländischen Steuer zu gewährleisten und die korrekte Besteuerung sicherzustellen.

5. Informationspflichten: Deutsche Anleger sind verpflichtet, ihre ausländischen Kapitaleinkünfte dem Finanzamt zu melden. Versäumnisse können zu Strafen führen.

Es ist ratsam, sich bei einem Steuerberater individuell beraten zu lassen, um die spezifische Situation korrekt zu beurteilen und alle steuerlichen Pflichten zu erfüllen.